中国企业成本调查

　　有企业家曾说过：我的产品，卖的是小白菜的价，操的是卖“白粉”的心！

　　一语道出今天中国企业面临的尴尬境地——成本越来越高，利润越来越低；操心越来越多，收益越来越薄。一道简单的会计问题，已经变成了“司芬克斯之谜”。

　　中国企业究竟面临着怎样的成本状况？到底还有多大的利润空间？中国企业究竟还能在这条路上前行多远？

　　成本与市场的尴尬，企业的不归路

　　中国企业正在迈进一个狭窄的胡同。

　　垄断企业们一方面高呼亏损，一方面不断扩大垄断空间，轻松堆砌起全世界最赚钱的公司。更多的民企则在上下游汹涌逼来的成本利刺丛中苦苦挣扎：劳动力价格爆涨，土地价格持续攀升，房租成为不可承受之重，税负在减税浪潮中越改越高……

　　同时，人民币对外升值对内贬值的现实，无情稀释了企业看起来很宽广的市场。无序的竞争，同质化的技术、产品和品牌，没有道德和信用的激烈市场搏杀，把中国企业推向了一条不归路。

　　竞争是企业的本能，寻找生存空间是企业的智慧。所以，即使是战争期间，也会有企业能活得红光满面。但成本是企业的生命线，所有企业的倒闭，都只与两个因素有关：债务和成本。唯有成本能够体现出企业经营水平的差异。

　　发改委告诉我们，要适应过高物价的日子。

　　企业家天生就是市场的斗士，高物价高成本并不可怕。可怕的是成本越来越高，市场越来越小，利润越来越薄，政策空间越来越逼仄，企业却无能为力——

　　员工工资不能降，国民收入保障计划、劳动合同法、民工荒如达摩克利斯之剑高悬头顶；

　　税负不能奢望降，只有环保节能、宏观调控背景下的税改，从来没有增税的说法；

　　原材料成本不可能降，社会进步和经济的发展，能源、资源的不可再生，都是涨价无法反驳的理由；

　　隐性成本无法降，中国是人情社会，做企业就是做人，做人就是做人情。千年因循的潜规则，单凭一企之力，数年之功，唯余缝隙中游走之力。

　　中国企业究竟面临着怎样的成本状况？中国企业到底还有多大的利润空间？所谓的“中国模式”是不是已经走到了尽头……

　　带着种种疑问，《商界》记者分赴贵州、江苏、浙江、山东、广东等近十个省市，走进柬埔寨、越南，历时数月，深入企业，组织了专题座谈会，得到了一份份让人唏嘘又相对无言的调查问卷，组成了一份更加沉甸甸的《中国企业成本调查》报告。

　　有多少企业的成本在上涨？比例是多大？在过去一个月中，我们联合调查机构，得出了如下结论——

　　成本数字报告

　　物价涨了，消费者不好过，更不好过的却是企业。因为他们中的大多数，成本上涨的面积、幅度与压力，更甚于产品与服务价格的上涨。在过去一个月中，我们联合调查机构，得到了这样一份调查报告——

　　主要调查对象：生产型、商贸型和服务型企业的董事长和总经理。发放问卷248份，回收有效问卷187份，有效问卷比例75.4%，其中生产型企业65份，占回收问卷比例34.8%；商贸型企业46份，占回收问卷比例24.6%，服务型企业76份，占回收问卷比例40.6%。

　　主要调查范围：历时15天时间，调查企业样本涉及到北京(21份)、上海(15份)、广东(19份)、福建(32份)、浙江(29份)、东北三省(22份)、四川重庆(32份)、湖北湖南(17份)，涵盖12个省市。

　　共涉及八个成本调查项目：原材料、市场推广费用、工资支出、房租水电物管费用、税金、坏账损失、社会成本(公益慈善支出、业务招待费用等)、其他成本。

　　为客观反映成本变化曲线，设置的企业成本调查时间段为2007～2010年共计四年时间。同时，为保护企业商业秘密，客观反映出企业各项成本的变化，本次调查数据为企业各项成本占总成本的比例，而非企业支出的绝对成本额。

　　主要调查数据及分析如下：

　　原材料：这是本次调查中上涨最明显的成本指标。在接受调查的企业中，从2008年开始，92%的企业出现了原材料不同程度的上涨。

　　市场推广费用：2008年，受全球金融危机影响，企业首先缩减的即为市场费用，与2007年同期相比，59%的企业此项成本占总成本比例明显下降；2009年，在经受住金融危机考验后，此项支出明显加大，有超过50%的受调查企业此项指标的比例加大；在2010年，这一势头明显放缓，企业花钱更小心，有超过四成的受调查企业的这一指标在总成本中的比例无明显上升，但仍有55%的企业依然认为市场推广费用在上涨。

　　工资支出：这是本次调查中上涨比例第三大的指标。从2008年开始，有超过75%的受调查企业的这一指标在总成本中的比例稳步提升。

　　房租水电物管费用：受土地价格及房价普涨的影响，这一指标在本次调查中排在涨幅榜的第三位，从2008年开始，有约81%的企业此项支出在总成本中的比例不断攀升。

　　税金：在总成本中的比例基本维持不变，税收制度的改革并没有让企业得到太多的实惠。

　　坏账损失：从2008年开始有明显增加，至2010年仍然保持了上涨势头。

　　社会成本：随着企业承担社会责任意识的不断增强，这一指标占总成本的比例有不同程度增加。尤其是在2008年和2010年两年，由于自然灾害的影响，企业捐款支出明显增多，但占总成本的比例并不高，尚在企业可以承受的范围。

　　其他成本：各企业列举的内容较庞杂，但占总成本比例并不高。

　　世界上没有无缘无故蒸发的资产，企业环环相扣，一方的赢利必然构成另一方的成本。

　　成本暴涨的逻辑链条

　　中国企业经营成本的上涨，已经深刻地影响到了每一个人和每一个企业。而且，一定会不断上涨，还会涨得更快。为什么商品价格涨得这么快？那是因为，工业品出厂价格指数(PPI)已经先行上涨。

　　2010年11月初，央行预计全年PPI涨幅在5%左右。而国家统计局公布的数据显示，5月份PPI同比上涨7.1%，主要是生产资料出厂价格同比上涨较快。具体来看，5月份，生产资料出厂价格同比上涨8.8%，其中采掘工业上涨31.1%，原料工业上涨13.8%。比较之下，加工工业的上涨幅度却仅为3.6%。

　　生产资料的价格如此疯涨，企业当然会逐步把成本压力转嫁给终端消费者。那么，我们再往上推，为什么生产资料会如此疯涨？它可不可以避免？

　　■企业成本上涨的全球复合性原因

　　伴随中国企业数十年之久的低成本时代，也许真的一去不复返了。

　　在过去20多年，中国和印度融入全球经济体系，为全世界提供了大量廉价劳动力和产品。整个上世纪90年代，虽然世界经济发展一日千里，但成本并没有过大地增加，因为中印两国廉价劳工的存在，他们承担了一般日用消费品的生产时，这些产品的价格自然随着劳动力成本的降低而走低。这也是所谓的全球经济的低成本阶段。

　　但当时间进入二十一世纪，中印两国经济已不再满足于单纯的“世界工厂”定位，开始谋求更大的发展，大幅度提高了对原材料的需求，从而带动了全球原料上涨。同时，美国因为石油危机的影响，把大量农地用于种植玉米以制造乙醇等绿色燃料，侵夺了食品生产资源。

　　与此同时，中印两国生活水平的提高，不仅使劳动力的价格逐渐变高，也使世界1/3人口的食品结构发生了重大变化，肉食比重大增，养殖牲畜所需要的饲料开始与人争夺农地。这些因素，自然导致了食品价格的上涨。石油、矿产、农产品等等，几乎无所不涨。而且这一趋势很难在短期内得以逆转。

　　亚洲崛起，意味着高成本时代就此来临。有意思的是，在资源紧张的情况下，出现了一种复合性的成本上涨因素——

　　首先，从2003年开始，全球经济也保持了5年4%的增速，资源争夺变得愈发激烈；其次，由于美元贬值，但资源产品在国际市场以美元结算，美元的大幅贬值势必引起全球资源产品价格大幅上涨；再次，在全球性通胀的预期之下，国际炒家不断推波助澜。

　　种种原因，层层加权，形成一种复合性的成本上涨趋势。

　　因此，中国不得不高价采购全球资源。例如山东省商务厅传出的消息，2010年一季度，山东完成进口额184.5亿美元，部分主要资源类商品价格大幅上涨，天然橡胶、铜矿砂、成品油、纸浆、植物油、铁矿砂和棉花的进口价格分别上涨96%、87%、79%、48%、42%、35%和31%。其中，铜矿砂、纸浆、成品油进口价格已接近2008年同期水平，天然橡胶价格超过2008年水平。

　　面对输入性的成本上涨，中国企业负担何其重也。

　　在这种情况下，随着国内经济的迅速发展，国内也出现了一种复合性的成本上涨。劳动力成本逐年上升，各种材料涨价，土地涨价，各种税费层层叠叠，一层一层地加上去，都是企业的成本。

　　■成本上涨带来的复合性困境

　　原材料在涨价，劳动力也在涨价。

　　其实，中国农民工的工资，早就到了该加薪的时候了。美国劳动力平均每小时工资大约18美元，最低工资标准接近每小时6美元。德国西部工人的工资是平均每小时27.87欧元，东部地区是17.37欧元。就连墨西哥的劳动力平均工资也达到了每小时4美元，而中国制造业中农民工的工资，大多数连每小时1美元都不到。

　　以平均工资而论，在制造、建筑和服务业，中国劳动力的小时工资只有印度劳工小时工资的60%～80%。尽管中国的出口企业发展迅猛，但归根到底，大量企业依赖低工资、高耗能、高污染的模式是不能长久的。

　　对于这些企业而言，仅在2007年，劳动力成本就提高了35%。随着2008年《劳动合同法》实施，企业成本再次增加。2001～2009年，中国的工资平均年增速为14.4%。有专家预测，未来5年中国工资年均增速可能达到20%。高速增长的人力成本，最终都要摊到产品里。

　　很多企业，便因此苦不堪言，甚至倒闭。

　　回过头来，深圳一家眼镜公司有关人士透露，2010年以来，受生产镜框、镜架等需要的塑胶、金属等原材料价格的影响，眼镜加工行业的利润空间被削去一成左右。“利润空间正在逐步缩小，深圳、东莞、浙江等一些小的眼镜加工企业因此倒闭。”

　　同时，深圳家电、家具、玩具等企业，受原材料上涨的压力，日子也过得紧巴起来。在彩电行业中，生产所需的塑料、包装材料及铜、镍、锂等金属材料不断涨价，下游企业压力是不言而喻的。单就铜而言，一年内每吨价格增幅高达3至4倍。

　　此外，钢材、设备等价格上涨，造成固定资产投资明显比以前要耗费更多。而运输、房租、水电等费用的上涨，也让企业营运成本不断上升。

　　“劳动密集型的小厂已经无法生存。”一位企业负责人给《商界》记者算了笔账，“假定原来生产一台电视机的成本为1000元，那么现在生产一台电视机的成本要上升到1200元。”通过对劳动力、制造、材料、营运等成本的分析，一台电视机的成本大约增长了20%左右。

　　这样的成本增长速度，企业显然已不堪重负。

　　“更令企业为难的是：加班超时，企业要被罚款；加班太少，员工收入受影响，又可能大面积流失劳动力。”深圳某电子制品厂负责人认为，企业的管理成本也在因此增大。

　　无奈只有涨价，将成本转嫁给消费者。如果品牌不行，服务较差，市场不接受，企业就只能关门大吉。

　　■房地产再次拉高所有成本

　　我们再来看看房地产：房价上涨推动型的成本上升正在形成。

　　房价上涨首先传导到工资上。因为房地产是国家的支柱产业，要让其发展，自然要让工资上涨，人们才能买房。因此房价上涨必然导致工资上涨，这是最近几年工资价格不断上涨的重要原因之一。2005年以来，普通劳动者的工资上涨确实是事实，平均工资上涨应有一倍以上，城镇居民的工资也通过调工资的方式逐年上涨，其间的涨幅与普通农民工的工资上涨幅度差不多。需要说明的是，自1995年至2005年中国的工资基本没有出现大幅上涨，与期间房价上涨水平高度一致。

　　可见，工资与房价呈现高度正相关关系。也就是与其他所有产品价格上涨呈正相关关系。

　　众所周知，水泥、钢铁、金融、天然气、水电、装修、建材、家具、家纺、线缆、家电、绿化、路桥等产业及其相配套的数百个相关产业，都将在这每一轮的房地产涨价中，进行一次次价格上涨。

　　这一种价格上涨，层层传导，层层放大，产业链上的每一个企业都不会在给下家的售价中，仅仅加上上家涨价的那一部分。我们来算一笔账，假如有一种产品，原材料生产出来，第一家涨了5元，第二家想，成本涨了，利润率低了，他也再涨5元，第三家一看，价格比过去贵了10元，心里很无奈，只好跟着涨10元，第四家一看，涨了20元了，反正大家都在涨，于是他也涨20元，这样成本就增加了40元，后面还会层层加价。

　　这只是一种产品。如果数百种产品都这样层层加价，企业成本能不涨吗？

　　在这里面，我们能看到另一种成本上涨的逻辑。有学者认为，房地产价格上涨，还会导致食品价格上涨。

　　前面已经说过，工资与房价呈现高度正相关关系。那么，在工资上涨的带动下，农产品涨价就是水到渠成的事。因为工人工资的增加就意味着务农的机会成本的增加，农业劳动力的成本也就会大幅度增加，这时，使用机械替代劳动力成为趋势。这就是经济规律的作用。从目前农业机械的普及，就可以反推出劳动力成本的确在大幅度上升。

　　农业劳动力的成本增加，当然会刺激农产品价格的上涨。根据有关数据统计，2010年前7个月，粮食等大宗农产品的价格已经上涨了20%左右。上涨趋势明显，游资热钱自然会进来炒作，于是，绿豆疯涨、大蒜疯涨……

　　这是一个成本传递的过程——中国企业成本犹如一种复合性的“利滚利”，在一条完整的产业链条上，在国内、国外多种因素的促成下，上游企业的产品价格会成为中游企业的生产成本，而中游企业的产品价格又会成为下游企业的生产成本，如此层层递进、逐级放大。当然，各种税费、各种员工福利自不必说。于是，终端价格的上升，而食物链最顶端的资源垄断型企业获得了最大利益。

　　各个环节的企业，再把通胀部分加进成本，把下家账期的利息加进成本，这种复合性的加法，就像滚雪球，很快就会膨胀、变大……

　　成本涨了企业跟着提价？事情远不是多数人想的那样简单。

　　企业的现实成本困境

　　内销企业面临着激烈的市场竞争，外销企业同样面对着订单巨头们的层层盘剥，实际上，他们根本没有多大的提价空间。

　　通过技术创新、品牌提升等手段来增加产品附加值？对于大多数劳动密集的制造型企业而言，这无疑又是一次巨大的成本投入。而在他们头上，还悬挂着一柄锋利的“人民币升值”之剑……

　　调查一：市场夹缝中的内销企业

　　欧正：上有巨头，下有山寨

　　见到《商界》记者，欧正手机老板何碧丹的第一句话就是：“现在手机企业难做啊！”

　　在她看来，目前国内手机市场，已是供过于求，市场竞争犹如虎口夺食。仅以深圳华强北的手机市场为例：牌子上千，鱼龙混杂。“现在两三百万元都可以搭个台子做手机，但也经常听说华强北又有哪个牌子倒闭了。”

　　为了在过度竞争的市场环境中存活，欧正着力发展国内市场，不惜血本构建营销团队，却收效甚微。2010年7月，欧正引进了一名大区经理，薪酬按4000元底薪加每台1元的提成。结果两个月下来，该区没有增加一个新客户。没有任何作为的他，反而凭着欧正在该区原有的销量，两个月拿到了3万多元的报酬。

　　对此，何碧丹希望改变薪酬制度。业内行规是，销售总监底薪8000～12000元，提成是每台2元。欧正新的招聘政策是，底薪不变，提成只计算业绩增长部分，不算原来的既有业绩，但从每台2元提高到每台5元。

　　然而，这种更有激励效应的薪水，却很少有人愿意接受。因为业内共知的是，在目前的市场环境中要想有增长，很难。

　　为了拉拢各省经销商将欧正作为主推产品，欧正对经销商达到一定出货量后的让利从2%提高到了5%。另外还扩大了终端促销员的团队，以前一个省配备5名促销员，现在增加到10名，全国总人数将达到500名。“若不增加这块成本的投入，欧正与市场的距离将会越来越远。”

　　此外，深圳的高房价也成了欧正手机的成本痛处，欧正写字楼与厂房的租赁合同每年一签，平均每年涨幅5%～10%。

　　欧正这种国产品牌手机企业的真正尴尬在于：向上是强大的国际品牌，向下是庞大的山寨军团。手机市场过分饱和，欧正的终端价格只会越来越低，去年一款卖300元的手机，今年只敢标价200元。

　　何碧丹打了个比方，即使出厂成本同样是200元的手机，山寨军团立即标价210元即可出货。而欧正必须历经“获得入网许可、通过工信部检测”的申报环节，仅通过工信部4个实验室检测的环节，就要花费欧正20万元的费用和40多天的时间。

　　这一环节平均下来，每台手机的成本已经垒高到220元。接下来，正规手机必须在品牌和渠道这两个环节有所动作，平均下来再将成本加高到260元。最后，正规军必须有完整的售后服务，欧正必须对经销商保证15个月的保修期，这样经销商除去3个月的存货期，才能向消费者保证12个月的保修期。这一环节平均下来，再将成本推高20元。

　　综上所述，一台正规手机的成本，要比山寨机高出大约80元，几乎没有价格优势。当然，跟国际巨头比起来，他们更没有品牌优势。

　　调查二：外销企业的订单囚笼

　　金兰田：赚的只是“人头费”

　　金兰田位于深圳宝安区的一个小型工业园里，这里生产的键盘、鼠标，通过家乐福、特易购和史盖博等零售巨头，远销欧美地区。老板范强面对《商界》记者，说得最多的话是：“感觉压力好大！我也不知道该怎么办”……即使携手这些全球巨头，成本两字依然时刻敲打着他的神经。

　　2003年，他掌舵的金兰田从贸易转向制造，开办生产键盘、鼠标的工厂。2004年，金兰田拿到了家乐福的订单，为其贴牌代工一款硅胶键盘。从此，范强踏上了这条与国际零售巨头合作的外销之路。

　　可是，这并非坦途。代工企业虽然不用费尽心血地开拓渠道，投入巨资组建庞大的销售团队，但金兰田面对的成本困境更为棘手且令人郁闷。

　　在人力成本上，金兰田不仅要面对国内政策法规的压力，还要接受国外大客户的严格考验。“这些零售巨头绝对不会把订单交给血汗工厂，他们会定期审厂，严格检查员工福利、社会责任等工厂管理的方方面面。”范强带着一种混合着认真而又有些无奈的表情告诉记者。

　　比如，史盖博来审厂时，会随机挑选25名工人，一个个地询问每月工作多少时间、收入多少、福利如何、有没有被体罚……如果越过了血汗工厂的红线，国际巨头将立马停止订单。

　　其实，攀上国际巨头的枝头，是要付出巨大的、甚至是令人无奈的代价的。除了对工厂管理的严格要求，国际零售巨头的强权还覆盖到产品质量、货物运输和售后保障等诸多环节。比如，一般厂家的产品包装只需要几毛钱的彩盒，而金兰田为了通过客户的跌落测试，不得不花4～5元的价格，选用抗压、抗摔的包装。

　　为了达到销往国外市场的准入门槛，金兰田每年都会花费十几万元，申请各种质量认证。不仅如此，他们还不得不服从客户们的指定：运输必须采用费用昂贵的马士基公司；产品售后责任险必须向昂贵的外国保险公司购买。更无理的是，即使这一年没有供货协议，金兰田也必须花几十万元购买产品售后责任险，否则客户将立即终止合作。甚至有的客户，连原材料采购、工时都已经定好了，到最后，外销企业能赚到的仅仅是从对方牙缝中挤出的一点点“加工费”。

　　“等着跟这些零售巨头供货的公司，排着好长的队呢，你不愿服从、乖乖合作，别人立马就会抢走你的饭碗。”被客户牵着鼻子走的金兰田，不得不承受微薄的利润。这些零售巨头每年都会召开全球订货大会，世界各地的供货商蜂拥而至，零售巨头便可乘势杀价。“这个价，你不做，自有一大群人抢着做。”

　　范强告诉《商界》记者，“创新”两字说出来简单，做起来谈何容易。而现在，随着成本优势渐渐消失，以往的好日子也在消失，无论创新有多难，这都是中国制造必经的转型之路。

　　调查三：汇率击溃中国企业？

　　格兰仕、美的：想说提价不容易

　　成本上涨，是企业的老话题，不过却从来没有这么严峻过。

　　格兰仕新闻发言人陆骥烈透露，根据目前的状况，原材料成本的上涨尽管是间接影响，但影响也最大，因为原材料成本占了家电价格的80%左右。而根据美的测算，光原材料成本，明年的上涨幅度大约在3%左右，仅这一项，美的就要多支出2.1亿元人民币。

　　另一个令人头痛的问题恰恰是，人民币汇率的升值幅度，正是这些企业利润的缩水幅度，它直接吃掉利润。而对于成熟的家电行业来讲，白电的利润很少超过5%。根据美的的预测，明年人民币升值大约会达到6.5。

　　这种人民币升值的优势，却在原材料采购上丝毫不见体现。因为微波炉的原材料主要都是从国内采购，而国内的采购价格却在不断上涨。

　　提价10%以上，这是格兰仕在广交会上拿出的应对人民币升值的一个重要举措。

　　在格兰仕的产品中，洗衣机、冰箱等产品，已经开始涨价。当然，价格上涨的产品只占了格兰仕出口产品的40%左右，而另外60%的普通型出口产品，则提价艰难，格兰仕无法因为价格、利润而放弃市场规%E