汽配行业长期面临主机厂年度压价、频繁切换车型、交付考核严格、原材料价格波动大以及良率不稳定等多重压力，导致利润空间被持续挤压。尤其在“线边库”难以精准盘点、订单与良率波动较大的情况下，传统预算往往难以有效指导经营。易磐提出一套以订单为起点、贯穿生产与财务的全面预算落地方法，推动预算真正成为打通经营全链路的管理系统。
一、预算核心：三大视图闭环经营
预算需实现从订单到现金流的转化，关键在于统一三类视图：
• 订单视图：分层管理已签/高概率/投标订单，明确价格压降节奏与交付节拍；
• 产能视图：聚焦瓶颈资源（如冲压吨位、注塑机效率）、OEE、换线损失及外协策略；
• 现金视图：统筹收款条款、存货上限、税费时点与返利政策。
目标是将利润表、现金流量表与资产负债表在同一经营节奏中闭环。
二、关键实施步骤
1. 订单分层与冻结：设定短期（T+1周/月）精准冻结窗口，滚动预测中长期订单，严控预测偏差；
2. 主生产计划（MPS）：按最小换线批量与客户节拍排产，计划粒度细化至周/日；
3. 产能平衡：以瓶颈工序为核心，通过调节批量、外协或加班平衡负荷；
4. 物料计划（MRP）：基于BOM与损耗率计算净需求，对长交期物料实施锁价对冲；
5. 标准成本管理：建立含材料损耗、工时与设备费率的标准成本库，配套VA/VE降本计划；
6. 现金计划：拉齐应收/应付、返利及税负时点，生成经营性现金缺口曲线。
三、聚焦关键驱动参数
通过产量、工时、材料、费用与现金五大驱动因子，精准测算核心指标。重点监控订单履约率、产能负荷率、良品率、材料损耗率等7项参数，避免预算过度复杂。
四、从毛利率到“口袋毛利率”
口袋毛利率剔除材料、外协、直接人工、变动制造费、物流、质保及返利等项，更真实反映现金收益。企业需通过VA/VE、采购锁价、工艺优化与物流提效等路径持续改善该指标。
五、组织保障与数据支撑
建立月度SOP会议机制，统一数据口径并快速决策；落实责任归口（销售对订单、计划对产能、采购对成本等）；推行13个月滚动预算与季度成本库更新。同时依托订单台账、产能工时表、BOM成本表及采购价格表四张底表，实现订单-产能平衡、口袋毛利桥、现金曲线三看板管理，并对关键指标异常实时预警。
六、总结
汽配预算的核心在于抓准少数驱动参数，通过订单-产能-现金闭环管理，将预算转化为产线节拍、采购策略与现金计划的有效指导工具。推动毛利率向口袋毛利率升级、年度预算向滚动预算升级，方能提升利润确定性与现金管理能力。
