预算+执行+考核=预算管理

预算+执行+考核=预算管理。只预算不执行，预算只能是纸上谈兵;只预算不考核，预算只能是空中楼阁。评估与考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施。

预算制定了，责任目标分解落实了，各责任中心必须严格的、不折不扣地执行预算，企业最高管理者也不能例外。必须体现预算的严肃性，严禁未经严格审批更改预算，对预算执行中发生的偏差要及时进行评估和分析，要严肃的做好与预算挂钩的企业绩效评价工作。

预算差异分析报告

每月的预算检查要简单易行，只需一份三列数字的报表：实际数额、预算额和差额。差额很少的话无需采取行动。差额如果大到难以接受的程度，应当编制差异分析报告。之所以出现预算差异需要分析报告的情况，大多数时候是因为缺乏合理的假设。如果预算建立在假设基础上，就可以很容易地找出差额的原因。此后，由于已经了解症结所在，采取措施也相对容易一些。

经营业绩执行评估会议

每月底召开一次执行评估会议(会议时间提前5天由总经理办公室通知)，由总经理主持，会前由各部门将主要问题集中到“总经理办公室”进行分析。会议内容：围绕经营目标的达成，重要措施的完成情况，了解和解决预算执行中遇到的问题。不仅仅是听取汇报，更大程度上要发现问题，找出差距，不断改进方法。财务部经理要做预算业绩分析报告，各部门最重要的工作是调整下月的经营预算，使经营预算更接近目标和实际，具有激励性和效益性的绩效考核也在会上完成。

经营业绩执行评估会议的作用在于群策群力，以经营为导向，以解决经营问题为突破点，深挖各流程和环节中不适应市场要求的做法，找出原因和解决问题的办法。要以流程为本，打破权力层级管理体制，使公司内部问题能在公开的平台上解决，对事不对人，有效消除了内部人员勾心斗角的矛盾。还要以客户为导向，公司中高层管理人员直接与营销部对话，更深切地了解市场、客户情况。

预算绩效评估一般分二个层次。

第一，对全面预算管理系统进行的考核与评估。这是对公司经营业绩的综合考评，要根据各项预算指标的完成情况进行考评，考评指标应包括：销售收入、销售毛利率、回款率、库存周转率、费用完成率、利润率等。公司应根据内部各部门的预算内容选择恰当的考核指标。

第二，对预算执行者进行评估。要划分不同的层次从总裁到总经理、部门经理以及每一个员工都要进行预算绩效考评。指标的设定要根据预算的内容而定。